Tu as vendu des Bitcoin contre des euros en 2025 ou 2026 ? Voici exactement comment les déclarer, à quel taux tu seras imposé (spoiler : ce n'est plus 30%), quels formulaires remplir, et ce qui change vraiment depuis l'entrée en vigueur de la directive DAC8 le 1er janvier 2026.
Depuis le 1er janvier 2026, le PFU sur les plus-values crypto est passé de 30% à 31,4% (12,8% IR + 18,6% PS). Et depuis cette même date, la directive européenne DAC8 oblige toutes les plateformes crypto à transmettre automatiquement ton historique de transactions à l'administration fiscale française. Le fisc sait. Pas la peine de pas déclarer.
La fiscalité Bitcoin en France n'est pas compliquée — elle est contre-intuitive. Voici les 3 règles qui changent tout :
Tu échanges 1 BTC contre 30 ETH ? Aucun impôt. Tu convertis BTC en USDT ou en stablecoin ? Toujours pas. Le fait générateur, c'est uniquement la conversion en monnaie fiat (euro, dollar) ou un paiement en bien/service.
Pas de FIFO, pas de LIFO, pas de "tu choisis". Le fisc impose une seule méthode : ton portefeuille crypto est traité comme un seul bloc, et chaque cession est calculée au prorata du portefeuille total. Article 150 VH bis du CGI.
Si la somme totale de tes cessions en monnaie fiat sur l'année est inférieure à 305 €, tu n'es pas imposé. Note bien : c'est le total des cessions, pas la plus-value. Au-dessus de 305 €, tout est imposable, dès le premier euro.
Deux options. Le PFU à 31,4% (par défaut), ou le barème progressif (sur option). Le tableau ci-dessous te dit lequel choisir selon ta tranche marginale d'imposition (TMI).
| Ta TMI 2026 | PFU (31,4%) | Barème + PS (18,6%) | Le mieux pour toi |
|---|---|---|---|
| 0% | 31,4% | 18,6% | Barème (-12,8 pts) |
| 11% | 31,4% | 29,6% | Barème (-1,8 pts) |
| 30% | 31,4% | 48,6% | PFU (-17,2 pts) |
| 41% | 31,4% | 59,6% | PFU (-28,2 pts) |
| 45% | 31,4% | 63,6% | PFU (-32,2 pts) |
L'option pour le barème progressif n'est plus irrévocable depuis l'imposition des revenus 2026 (modification de l'article 200 A du CGI par la LF 2026). Tu peux changer d'avis l'année suivante. Avant cette réforme, tu étais coincé à vie avec ton premier choix — c'est fini.
Calcul de la plus-value selon la méthode du portefeuille global (art. 150 VH bis CGI) :
Imposition au PFU 31,4% :
⚠ Cet exemple suppose un portefeuille uniquement composé de BTC. Si tu détiens aussi de l'ETH, du SOL et autres, la méthode du portefeuille global s'applique sur la valeur totale tous tokens confondus. Plus c'est diversifié, plus c'est complexe — un outil comme Waltio ou Koinly t'épargne le calcul manuel.
Cerfa 2086 demande le détail de chaque cession imposable. Fastidieux mais obligatoire.2042-C en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value). Si tu choisis le barème progressif au lieu du PFU, coche aussi la case 2OP.3916-bis obligatoire pour chaque compte. Amende : 1 500 € par compte non déclaré, voire 10 000 € si pays non coopératif.Depuis le 1er janvier 2026, la directive européenne DAC8 (Directive on Administrative Cooperation 8) oblige toutes les plateformes crypto opérant en UE à transmettre automatiquement à ton administration fiscale nationale :
Si tu pensais que le fisc ne savait pas que tu avais 5 BTC sur Binance ou 200 SOL sur Bitget — il sait depuis le 1er janvier 2026. Toutes les plateformes PSAN/CASP transmettent. Toutes. Régulariser maintenant avant un contrôle fiscal coûte beaucoup moins cher qu'attendre que le fisc te tombe dessus avec 80% de pénalités pour défaut volontaire de déclaration.