Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU, alias "flat tax") sur les plus-values crypto a été augmenté à 31,4% par la Loi de Financement de la Sécurité Sociale (LFSS) 2026. Si tu lis encore "PFU 30%" sur d'autres sites, c'est qu'ils n'ont pas mis à jour. Voici tout ce que tu dois savoir, y compris pour quels gains s'applique l'ancien taux et lesquels suivent le nouveau.
Le changement de taux s'applique selon l'année de réalisation du gain, pas l'année de déclaration :
📅 Gains réalisés en 2025 (vente d'ETH le 15 décembre 2025, par exemple) → déclarés en mai-juin 2026 → PFU 30% (12,8% IR + 17,2% PS — ancien taux).
📅 Gains réalisés en 2026 (vente d'ETH le 15 janvier 2026, même prix) → déclarés en mai-juin 2027 → PFU 31,4% (12,8% IR + 18,6% PS — nouveau taux).
Donc en mai-juin 2026 (déclaration 2025), tu déclares encore au PFU 30%. En mai-juin 2027 (déclaration 2026), tu passes au PFU 31,4%.
Le PFU n'est pas un impôt unique. C'est la somme de deux composantes : l'impôt sur le revenu (IR) et les prélèvements sociaux (PS). Voici la composition détaillée :
| Composante | Taux 2025 | Taux 2026 | Variation |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (IR) | 12,8% | 12,8% | Inchangé |
| Prélèvements sociaux (PS) dont : | 17,2% | 18,6% | +1,4 pt |
| → CSG | 9,2% | 10,6% | +1,4 pt ⬆ |
| → CRDS | 0,5% | 0,5% | Inchangé |
| → Prélèvement de solidarité | 7,5% | 7,5% | Inchangé |
| PFU TOTAL | 30,0% | 31,4% | +1,4 pt |
Le seul élément qui a augmenté est la CSG sur les revenus du capital, passée de 9,2% à 10,6%. C'est une décision politique de la LFSS 2026 pour financer la Sécurité Sociale. Cette augmentation touche aussi les dividendes, intérêts, plus-values immobilières mobilières — pas seulement la crypto. La crypto suit le régime général des revenus du capital, sans traitement spécifique.
Le PFU s'applique automatiquement à tes plus-values crypto sauf si tu coches la case 2OP sur ta déclaration 2042 pour opter pour le barème progressif. Voici quand chaque option est avantageuse :
| Ta TMI 2026 | PFU (31,4%) | Barème + PS (18,6%) | Le mieux pour toi |
|---|---|---|---|
| 0% | 31,4% | 18,6% | Barème (-12,8 pts) |
| 11% | 31,4% | 29,6% | Barème (-1,8 pts) |
| 30% | 31,4% | 48,6% | PFU (-17,2 pts) |
| 41% | 31,4% | 59,6% | PFU (-28,2 pts) |
| 45% | 31,4% | 63,6% | PFU (-32,2 pts) |
// Verdict simple : si ta TMI est ≤ 11%, le barème progressif te coûte moins. Au-delà, le PFU est plus avantageux. Pour comparer en cas concret, voir notre calculateur PFU.
Avant 2026, choisir le barème progressif était irrévocable à vie : si tu cochais la case 2OP une année, tu étais coincé pour toutes les années suivantes, sauf à reverser tous les revenus du capital. La LF 2026 a modifié l'article 200 A du CGI pour supprimer cette irrévocabilité.
Tu peux désormais arbitrer chaque année entre PFU et barème selon ta situation. Exemple : tu es chômeur en 2026 (TMI 0%) et tu choisis le barème. Tu retrouves un emploi à 50 000 € en 2027 (TMI 30%) et tu repasses au PFU. Le code de l'impôt accepte ce changement, ce qui était impossible avant.
⚠ Attention : l'option barème reste globale pour tous tes revenus du capital de l'année (dividendes, intérêts, plus-values mobilières). Si tu coches 2OP pour faire baisser tes impôts crypto, ça s'applique aussi à tes 50 000 € de dividendes — qui te coûteront beaucoup plus cher. Calcule globalement avant de cocher.
Si gain réalisé en décembre 2025 (déclaration mai 2026, PFU 30%) :
Si gain réalisé en janvier 2026 (déclaration mai 2027, PFU 31,4%) :
Différence pour toi : -140 € de net (-2% sur le gain net). Sur 100 000 € de gain : -1 400 € de net. Pas dramatique, mais réel.
⚠ Optimisation possible : si tu prévoyais de vendre en début 2026 et que tes gains 2025 sont déjà importants (ex. 50 000 € à déclarer), tu pourrais avoir intérêt à étaler tes ventes sur 2025 et 2026 pour bénéficier du PFU 30% sur la moitié. Mais le marché peut bouger. Arbitrage à faire au cas par cas.