ETH est plus complexe fiscalement que BTC. Entre les rewards de staking, les frais de gas, les positions DeFi (Aave, Lido, Pendle) et les wrapping/unwrapping (WETH, stETH, weETH), tu navigues sur le terrain le plus piégeux de la fiscalité crypto française. Voici le mode d'emploi sans bullshit.
Au-delà du PFU 31,4% standard, ETH ajoute trois zones grises fiscales :
1️⃣ Staking ETH (rewards stakés directement ou via Lido/Rocket Pool) : zone grise. Le BOFIP n'a pas tranché. Position prudente : déclarer comme BNC à la perception, ou attendre la cession au PFU.
2️⃣ Frais de gas en ETH : techniquement, payer du gas en ETH est une cession imposable. En pratique, le BOFIP tolère le rattachement aux frais déductibles si le gas est lié à une opération imposable.
3️⃣ Wrapping ETH → WETH → stETH : le BOFIP considère ces wrappings comme non imposables (échange crypto-crypto). Mais les rewards générés par stETH le sont. Subtilité critique à maîtriser.
Si tu as déjà lu notre guide Bitcoin, tu peux sauter cette section. Sinon, l'essentiel en 30 secondes :
Tu échanges 1 ETH contre 5 SOL ? Aucun impôt. WETH, stETH, weETH considérés comme équivalents à ETH par le BOFIP. Le fait générateur, c'est uniquement la conversion en monnaie fiat.
Article 150 VH bis CGI. Ton portefeuille ETH + altcoins est traité comme un seul bloc. Chaque cession se calcule au prorata du portefeuille total. Très complexe à reconstruire à la main si tu as fait du DeFi.
Si ta somme totale de cessions fiat sur l'année est inférieure à 305 €, tu n'es pas imposé. Au-dessus, tout est imposable dès le premier euro. Inchangé en 2026.
Que tu stake en solo (32 ETH validateur), via un pool (Lido, Rocket Pool) ou via un exchange (Coinbase Stake, Binance Earn), les rewards de staking ETH sont fiscalement non clairs. Le BOFIP n'a pas tranché. Voici les 2 positions documentées :
Déclarer les rewards au moment de la perception en BNC (Bénéfices Non Commerciaux), valeur en euro le jour de réception. Justification : assimilable à des fruits civils selon doctrine fiscale classique. Risque : reporté à la cession future, le prix d'acquisition devient le cours du jour de perception, ce qui peut créer une plus-value de cession en plus.
Ne déclarer qu'à la cession en euros, avec prix d'acquisition = 0 (rewards "gratuits"). Plus-value totale imposée au PFU 31,4%. Risque : si le fisc considère que c'était imposable à la perception et redresse, pénalités de 10% à 80% selon la qualification.
Notre position éditoriale chez Vellao : position 1 si tu as plus de 5 ETH stakés, position 2 acceptable pour les petits stakeurs (gain annuel moyen 3-5%). En cas de doute, consulte un fiscaliste — coût ~150-300 € pour une consultation, c'est négligeable face à un redressement.
Quand tu paies du gas en ETH pour une transaction, tu cèdes techniquement de l'ETH contre un service. Cession contre fiat indirecte, donc en théorie imposable. En pratique, le BOFIP applique la doctrine suivante :
| Type de transaction gas | Imposition gas | Justification |
|---|---|---|
| Swap ETH → USDC pour vente fiat | Frais déductibles | Lié à cession imposable |
| Transfer ETH wallet → wallet | Pas imposable | Pas de fait générateur |
| Mint NFT, deposit DeFi | Zone grise | Pas de cession au sens strict |
| Approve token, sign meta-tx | Pas imposable | Pas de mouvement crypto |
⚠ En pratique, sur un volume annuel normal, les frais de gas en ETH représentent <1% du portefeuille. La position éditoriale de Vellao est de les ignorer fiscalement sauf si tu es trader actif (volume mensuel >10 000 €). Le coût administratif de tracking dépasse l'enjeu fiscal réel.
Si tu choisis la position 2 (pragmatique) :
Imposition au PFU 31,4% :
⚠ Position 1 (conservatrice) : tu aurais déjà déclaré 0,7 ETH × cours moyen 2024-2026 ≈ 1 750 € en BNC les années passées. Plus-value de cession recalculée avec prix d'acquisition stETH différent. Total impôts probablement similaire au final, mais étalé dans le temps.
Cerfa 2086. Si tu as choisi position 1 staking, ajoute les rewards en BNC sur la 2042 case 5HQ (régime micro-BNC).3916-bis obligatoire pour chaque. Wallet self-custody (Metamask, Ledger) = pas de compte étranger à déclarer.5HQ de la 2042 (régime micro-BNC). Ensuite à la cession, le prix d'acquisition = valeur déclarée en BNC, donc plus-value sur la différence avec le prix de vente.