$ Outil fiscal · Comparateur PFU 31,4% vs barème progressif

PFU 31,4% vs barème progressif — quel est le bon choix pour toi ?

Au moment de déclarer tes plus-values crypto, tu as deux options : le PFU à 31,4% (par défaut) ou le barème progressif (sur option, en cochant la case 2OP). Lequel choisir ? Ça dépend de ta TMI, de tes autres revenus du capital, et depuis 2026 — bonne nouvelle — du fait que tu peux changer chaque année.

Comparateur dynamique

Plus-value imposable (€) 10 000 €

Ta TMI 30%

Année du gain

PFU (par défaut)

3 140 €

Impôt total · Net après impôt : 6 860 €

Barème progressif (case 2OP)

4 860 €

Impôt total · Net après impôt : 5 140 €

Avec une TMI à 30% sur des gains 2026, le PFU à 31,4% est plus avantageux de 1 720 €. Choisis le PFU au moment de ta déclaration (ne coche pas la case 2OP).

// Quel régime selon ton profil

Comment savoir si tu dois choisir PFU ou barème

// Profil A

Étudiant / chômeur / faible revenu

→ Barème progressif

TMI à 0% ou 11%. Sur une plus-value de 10 k€, tu économises entre 200 € et 1 300 € en cochant la case 2OP par rapport au PFU. Surtout si tu as peu d'autres revenus du capital.

// Profil B

Salarié classe moyenne

→ PFU 31,4%

TMI à 30% (revenus annuels nets ~28 000 € à ~78 000 €). Le PFU est presque toujours plus avantageux. Économies vs barème : ~1 700 € sur 10 k€ de plus-value.

// Profil C

Cadre supérieur / haut revenu

→ PFU 31,4% (no-brainer)

TMI à 41% ou 45%. Le PFU économise jusqu'à 3 200 € par tranche de 10 k€ de plus-value vs barème. Cocher 2OP serait une erreur fiscale grave.

// Le piège global

L'option barème s'applique à tous tes revenus du capital

Conséquence majeure

Quand tu coches la case 2OP de la 2042 pour opter pour le barème progressif, tu n'optes pas seulement pour tes plus-values crypto. L'option s'applique à tous tes revenus du capital de l'année :

- Plus-values crypto (PFU → barème)

- Plus-values d'actions / OPCVM (PFU → barème)

- Dividendes d'actions (PFU → barème)

- Intérêts de PEL ouverts depuis 2018, livrets bancaires hors livrets réglementés (PFU → barème)

- Plus-values mobilières d'occasion

Si tu as 50 000 € de dividendes d'actions et 10 000 € de plus-value crypto, et que tu coches 2OP pour économiser 1 300 € sur ta crypto, tu vas payer beaucoup plus sur tes 50 000 € de dividendes au barème. Calcule globalement avant de cocher.

// Nouveauté 2026

L'option n'est plus irrévocable — change chaque année

Avant 2026, choisir le barème était irrévocable à vie. La LF 2026 (article 200 A CGI modifié) a supprimé cette irrévocabilité. Tu peux désormais arbitrer chaque année selon ta situation.

Stratégie d'arbitrage temporel

Comment exploiter la nouvelle réversibilité

Année N (chômeur, TMI 0%) : tu réalises 5 000 € de plus-value crypto. Tu coches 2OP → barème → impôt 930 € (au lieu de 1 570 € au PFU). Économie : 640 €.

Année N+1 (retour à un emploi à 50 000 €, TMI 30%) : tu réalises 8 000 € de plus-value crypto. Tu ne coches PAS 2OP → PFU 31,4% → impôt 2 512 € (au lieu de 3 888 € au barème). Économie : 1 376 €.

Total économisé sur 2 ans : 2 016 € par rapport à un choix figé.

⚠ Note : les revenus du capital sont rarement connus à l'avance. Cette stratégie d'arbitrage suppose que tu peux estimer ta TMI annuelle avec précision. Pour les situations stables, c'est facile. Pour les indépendants ou les revenus variables, c'est plus délicat — fais le simulateur impots.gouv.fr avant de cocher.

// FAQ

Questions fréquentes PFU vs barème

Comment cocher la case 2OP pour opter pour le barème ?

Lors de ta déclaration en ligne, à l'étape "Revenus de capitaux mobiliers / Option globale au barème de l'IR", tu trouves la case 2OP. Tu la coches si tu veux que tes revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières et crypto) soient imposés au barème progressif au lieu du PFU. Une seule case pour tout, pas de choix ligne par ligne.

Si je coche 2OP en mai 2026, ça change uniquement pour 2025 ?

Oui. La case 2OP cochée sur ta déclaration de mai 2026 ne s'applique qu'à tes revenus 2025 (déclarés cette année-là). Pour tes revenus 2026 (déclaration mai 2027), tu pourras de nouveau choisir entre PFU et barème séparément. Depuis la LF 2026, ce choix annuel est libre — l'option n'est plus irrévocable.

Si je n'ai aucun autre revenu du capital, le barème est-il automatiquement avantageux à TMI 0% ?

Quasi-systématiquement, oui. À TMI 0%, le barème ne taxe que les prélèvements sociaux (18,6% en 2026) sur ta plus-value crypto, contre 31,4% au PFU. Tu économises 12,8 points de pourcentage. Sauf cas très particulier où ta plus-value crypto te ferait basculer dans la tranche 11% du barème (revenus très bas + grosse plus-value crypto), où le calcul devient marginal.

Le calculateur prend-il en compte l'abattement CSG-déductible du barème ?

Non, le calculateur applique le calcul simplifié taux + PS sans tenir compte de la fraction CSG déductible (6,8%) qui réduit ton revenu imposable de l'année suivante si tu choisis le barème. Cet effet existe mais est de second ordre (économie typique : ~50-150 €/an). Pour les calculs précis avec optimisation maximale, consulte un fiscaliste.

Puis-je choisir PFU pour la crypto et barème pour les dividendes ?

Non. C'est l'inconvénient majeur de la case 2OP : option globale. Soit tu coches et tout passe au barème, soit tu décoches et tout reste au PFU. Pour les contribuables ayant des revenus du capital diversifiés, c'est souvent un casse-tête arbitraire — le calcul global est souvent en faveur du PFU dès que tu as un mix dividendes + crypto + intérêts importants.